מדריך לשכירים
החזר מס לשכירים: איך בודקים, מי זכאי, ומה צריך להגיש
שכיר זכאי להחזר מס כשנוכה ממנו מס הכנסה גבוה מחבות המס האמיתית שלו לאותה שנה. זה קורה בעיקר בשלושה מצבים: הכנסה מכמה מקורות בלי תיאום מס, הכנסה לא אחידה במהלך השנה בגלל החלפת עבודה או תקופות חל"ת ואבטלה, ונקודות זיכוי שלא נוצלו — תואר אקדמי, שחרור משירות, ילדים, מוגבלות מוכרת, מגורים ביישוב מזכה או תרומות. הבקשה מוגשת בטופס 135 בצירוף טופסי 106 מכל המעסיקים, וניתן להגיש עבור 6 שנות המס האחרונות בלבד.
מעודכן לשנת המס 2026
למה בכלל נוצר מס עודף אצל שכירים
מס הכנסה נגבה משכיר בשיטת מקדמות: המעסיק מנכה מס מכל תלוש לפי הנחה שההכנסה תימשך באותו קצב לאורך כל השנה. ההנחה הזו נכונה רק לשכיר שעבד שנה שלמה, במקום אחד, בשכר אחיד — ולכן כל חריגה ממנה יוצרת פער בין מה שנוכה לבין מה שהיה צריך להיגבות.
שכיר שהחליף עבודה באמצע השנה, שהיה בחל"ת או באבטלה, שעבד בשתי משרות במקביל, או שקיבל בונוס חד-פעמי — כולם עלולים לשלם מס עודף בלי לדעת. הפער הזה לא מתוקן אוטומטית: רשות המסים לא מחזירה מס מיוזמתה לשכיר שלא הגיש בקשה.
בנוסף, נקודות זיכוי שמגיעות לפי חוק אינן ניתנות אוטומטית. מי שסיים תואר, השתחרר משירות או עבר ליישוב מזכה — צריך להציג אישור, ואם לא עשה זאת בזמן אמת, המס נוכה ביתר.
מי עשוי להיות זכאי
- החלפת מקום עבודה או הפסקת עבודה במהלך שנת המס
- תקופות חל"ת, אבטלה או חופשת לידה
- עבודה בשתי משרות או יותר במקביל בלי תיאום מס
- סיום תואר אקדמי או לימודי הנדסאי בשש השנים האחרונות
- שחרור מצבא או משירות לאומי בשלוש השנים האחרונות
- ילדים, ובמיוחד ילד עם מוגבלות מוכרת או זכאות מהביטוח הלאומי
- נכות רפואית מוכרת שלכם או של קרוב משפחה
- מגורים ביישוב מזכה, תרומות מוכרות, תשלומי מזונות או הפסדי הון
- משיכת כספי פיצויים או פנסיה שנוכה עליה מס
כמה שנים אחורה, ולמה זה דחוף
החוק מאפשר להגיש בקשת החזר עבור 6 שנות המס הקלנדריות האחרונות. בשנת 2026 הטווח הפתוח הוא 2020 עד 2025.
המשמעות המעשית: בכל 31 בדצמבר נסגרת שנה אחת לתמיד. מי שמתמהמה שנה, מאבד את הזכות לדרוש את השנה הרחוקה ביותר — גם אם היה בה מס עודף גדול. זו הסיבה היחידה שבגללה כדאי לבדוק עכשיו ולא בעוד שנה.
איך מגישים בפועל
- בודקים התאמה ראשונית — בשאלון באתר או בעצמכם מול תלושי השכר.
- אוספים טופסי 106 מכל המעסיקים, בכל אחת מהשנים שנבדקות.
- מצרפים אישורי זכאות: ועדה רפואית, תעודת תואר, קבלות תרומה, אישור יישוב מזכה, אישורי הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים.
- מבצעים תחשיב לכל שנה בנפרד — כדי לא להגיש שנה שבה יתגלה חוב.
- מגישים טופס 135 לפקיד השומה, וממתינים להחלטה.
אפשר לעשות את כל זה לבד, בחינם, ישירות מול פקיד השומה. הקושי הוא בעיקר באיסוף הטפסים ממעסיקים לשעבר, ובתחשיב שקובע אם כדאי להגיש שנה מסוימת בכלל — הגשה של שנה עם חוב מס תיצור חוב במקום החזר.
מה השאלון באתר עושה, ומה הוא לא
השאלון מצליב את ההכנסה שציינתם מול מדרגות המס ונקודות הזיכוי המשוערות, ומוסיף משקל לסימני הזכאות שסימנתם. התוצאה היא טווח אומדן, שחסום מלמעלה בגובה המס שמוערך שנוכה לכם — אי אפשר לקבל בחזרה מס שלא שולם.
השאלון אינו חישוב מס רשמי, אינו ייעוץ מס ואינו הבטחה. הוא עונה על שאלה אחת: האם שווה לבדוק את זה ברצינות. הסכום עצמו נקבע רק לאחר בדיקת טופסי 106 והאישורים, ובסופו של דבר בהחלטת רשות המסים.
לבדוק אם זה רלוונטי אצלכם?
שבע שאלות, בלי מסמכים, עם אומדן טווח בסוף. הבדיקה סורקת עד 6 שנות מס אחורה.
לבדיקת הזכאות — ללא עלותאישורי החזר שהתקבלו בפועל
צילומים ממערכת רשות המסים, מצונזרים לשמירת פרטיות. ההחזרים כאן נעים בין 3,959 ₪ ל-10,007 ₪ — וזו בדיוק הסיבה שאי אפשר להבטיח מראש סכום: כל אחד מהם נגזר מנתונים אישיים אחרים לגמרי.
החזר שהתקבל בפועל10,007 ₪ 
החזר שהתקבל בפועל8,391 ₪ 
החזר שהתקבל בפועל8,110 ₪ 
החזר שהתקבל בפועל5,498 ₪ 
החזר שהתקבל בפועל3,959 ₪
תוצאות של לקוחות אמיתיים. סכומי ההחזר משתנים ממקרה למקרה ותלויים בנתונים האישיים, ותוצאות עבר אינן מהוות הבטחה לתוצאה.
שאלות נפוצות
- איך בודקים אם מגיע לי החזר מס?
- בדיקה ראשונית נעשית לפי ארבעה נתונים: ההכנסה החודשית הממוצעת, האם נוכה מס הכנסה, המצב המשפחתי, ואירועים שמקנים זיכוי — החלפת עבודה, שתי עבודות במקביל, חל"ת או אבטלה, לימודים, ילדים, נכות מוכרת, תרומות או מגורים ביישוב מזכה. השאלון באיזיגמל מצליב את הנתונים האלה מול מדרגות המס ונקודות הזיכוי ומחזיר אומדן טווח. הסכום המדויק נקבע רק לאחר בדיקת טופסי 106 ואישורי הזכאות.
- כמה שנים אחורה אפשר לדרוש החזר מס?
- 6 שנות מס קלנדריות אחורה. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020 עד 2025 כולל. כספים משנים שקדמו לטווח הזה מתיישנים ולא ניתן לקבל אותם, ולכן כל שנה שעוברת בלי בדיקה סוגרת שנה נוספת.
- באילו מצבים בדרך כלל מגיע החזר מס לשכיר?
- המצבים הנפוצים: החלפת מקום עבודה או הפסקת עבודה במהלך שנת המס, עבודה בשתי משרות במקביל בלי תיאום מס, תקופות חל"ת, אבטלה או חופשת לידה, סיום תואר אקדמי או לימודי הנדסאי, שחרור מצבא או משירות לאומי, לידת ילדים, ילד עם מוגבלות מוכרת, נכות רפואית מוכרת שלכם או של קרוב, מגורים ביישוב מזכה, תרומות מוכרות מעל הרף השנתי, תשלומי מזונות, הפסדים בשוק ההון, ומשיכת כספי פנסיה שמוסתה במס.
- עם איזה טופס מגישים בקשה להחזר מס?
- הטופס המרכזי הוא טופס 135 — "דין וחשבון שנתי מקוצר עבור יחידים המבקשים החזר מס". אליו מצרפים טופסי 106 מכל המעסיקים באותה שנת מס, אישורי הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים, ואת האישורים הרשמיים שמעידים על הזכאות להקלות — למשל אישור ועדה רפואית, תעודת זכאות לתואר או קבלות תרומה.
- כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
- לאחר הגשת תיק מלא ומסודר לפקיד השומה, הטיפול של רשות המסים אורך בדרך כלל בין חודש לכמה חודשים, בהתאם לעומס במשרד השומה האזורי. ההחזר מועבר בהעברה בנקאית לחשבון שצוין בבקשה, בתוספת הצמדה וריבית לפי החוק.
- אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד?
- כן. כל שכיר רשאי להגיש טופס 135 ישירות לפקיד השומה בלי מייצג, והשירות הזה חינמי מצד רשות המסים. התהליך דורש איסוף טופסי 106 מכל המעסיקים לשעבר, הכרת נקודות הזיכוי הרלוונטיות והגשה נכונה. טעות בהגשה עלולה לעכב את הטיפול, ובמקרים מסוימים אפילו לייצר חוב מס במקום החזר. ליווי מקצועי חוסך את העבודה הזו וממצה זכאויות שקל לפספס, אבל הוא בתשלום — ולכן ההחלטה שלכם.
- האם גם עצמאים יכולים לקבל החזר מס דרך המתחם?
- המתחם מיועד לשכירים. עצמאים מחויבים בלאו הכי בהגשת דוח שנתי מלא באמצעות רואה חשבון או מייצג, ובמסגרתו ההתחשבנות מול רשות המסים כוללת ממילא גם החזרים. שכיר שיש לו גם הכנסה נוספת קטנה יכול בדרך כלל להיכלל בבדיקה — זה נבדק פרטנית.
- הורים לילד בחינוך מיוחד או עם מוגבלות זכאים להחזר מס?
- לעיתים כן, אך זה דורש הכרה רשמית ולא רק מסגרת לימודית. נקודות זיכוי נוספות מוענקות בכפוף לאישורים כמו ועדה רפואית, קצבת ילד נכה מהביטוח הלאומי או אישור ועדת אפיון וזכאות. לימודים בחינוך מיוחד או בכיתת שילוב כשלעצמם אינם תמיד מספיקים. השאלון מזהה את הסימנים האלה כדי לכוון את הבדיקה, אך רק בדיקת המסמכים קובעת.
- האם בדיקת הזכאות באתר כרוכה בתשלום?
- השאלון והאומדן שמוצג בסופו ניתנים ללא תשלום וללא התחייבות. אם תבחרו להתקדם לטיפול בפועל, נגבים דמי פתיחת תיק (הסכום נמסר מראש לפני תחילת הטיפול), ושכר הטרחה על הטיפול עצמו משולם רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון הבנק שלכם.
- אפשר להתחייב מראש שאקבל החזר?
- לא, ואף גורם מקצועי לא יכול. גובה ההחזר — ובכלל עצם הזכאות — נקבע לפי הנתונים בטופסי 106, האישורים שברשותכם והחלטת רשות המסים. האומדן בשאלון הוא הערכה ראשונית לפי מה שסימנתם, ולא הבטחה. מי שנוקב בסכום מובטח לפני שראה את המסמכים, לא ראה את המסמכים.
קשור לזה במתחמים האחרים
המידע במדריך הוא כללי ואינו ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או התחייבות להחזר. איזיגמל אינה רשות המסים ואינה מייצגת אותה. הזכאות וגובה ההחזר נקבעים לפי הנתונים האישיים ולפי החלטת רשות המסים.